Änderungen per 01.01.2025
Per 1. Januar 2025 wurden Änderungen in folgenden Weisungen publiziert.
Weisung | Änderung |
|---|---|
StP 2 Nr. 10 Steuerausscheidung: Schulden und Schuldzinsen | Ziff. 4: Inländische Schuldzinsenüberschüsse können vollumfänglich ins Ausland übertragen werden (BGE 2C_23/2019) |
StP 20 Nr. 7 Eigenleistungen: Beispiele | Ziff. 3 und 4: Anpassung Jahreszahlen in Beispiel |
StP 21 Nr. 1 Umstrukturierungen von Personenunternehmungen | Ziff. 1: Hinweis auf Kreisschreiben Nr. 5a vom 1. Februar 2022 |
StP 24 Nr. 5 Besteuerung Renten der NBU | Streichung Bezug auf Leibrentenbesteuerung gestrichen, da in diesem Zusammenhang nicht relevant |
StP 24 Nr. 6 Leibrenten und Zeitrenten | Vollständige Überarbeitung infolge Änderung Leibrentenbesteuerung ab Steuerperiode 2025 |
StP 25 Nr. 3 Zahlungen bei Tod und für bleibende körperliche und gesundheitliche Nachteile | Ziff. 1 und 2: Umsetzung Änderung bei Leibrentenbesteuerung ab 2025 |
StP 25 Nr. 6 Gewinne aus Geldspielen | Ziff. 3.3.2 und Ziff. 4.1.2: Änderung Maximalabzug Bund per 2025 |
StP 26 Nr. 1 Steuerfreie Einkünfte | Ziff. 2: Umsetzung Änderung bei Lebrentenbesteuerung ab 2025 |
StP 29 Nr. 2 Fahrkosten zwischen Wohn- und Arbeitsstätte | Ziff. 3.1: Änderung Maximalabzug Bund per 2025; Ziff. 3.3: Beispiele auf neue Ansätze angepasst |
StP 34 Nr. 16 Abzugsberechtigte Beiträge an die gebundene Selbstvorsorge | Ziff. 5: Anpassung Beispiel auf Ansätze 2025 |
StP 34 Nr. 19 Prämien für Lebens-, Renten-, Kranken- und Unfallversicherungen sowie Zinsen von Sparkapitalien | Ziff. 5.2 und 5.3: Anpassung Beispiele auf neue Ansätze auf 2025 |
StP 34 Nr. 20 Krankheits- und Unfallkosten sowie behinderungsbedingte Kosten | Ziff. 3: Nicht abzugsfähige Aufwendungen durch den Aufenthalt in einem durch die Krankenversicherung nicht gedeckten halbprivaten (oder privaten) Zimmer entstehen. |
StP 34 Nr. 25 Zweiverdienerabzug | Ziff. 6: Anpassung Beispiele auf neue Ansätze 2025 |
StP 34 Nr. 27 Allgemeine Abzüge - Ansätze | Ziff.. 2.2, 3, 4, 5 und 6: Änderung Maximalabzüge Bund per 2025 |
StP 34 Nr. 28 Berufsorientierte Aus- und Weiterbildungskosten, einschliesslich Umschulungskosten | Ziff. 2: Änderung Maximalabzug per 2025 |
StP 36 Nr. 1 Sozialabzüge | Ziff. 4.2.1 und 4.2.2: Änderung Abzüge Kanton und Bund per 2025 |
StP 36 Nr. 4 Abzüge für im AHV-Alter stehende, erwerbsunfähige oder verwitwete Steuerpflichtige | Ziff. 2.2: Sozialabzüge per 2025 |
StP 37 Nr. 1 Berechnung Einkommenssteuer | Ziff. 1.1: Tarif ab 2025; Ziff. 4: Anpassung Beispiele auf Tarif 2025 |
StP 38 Nr. 2 Rückwirkend verfügte Renten und Taggelder | Ziff. 2: Anpassung Jahreszahlen in Beispielen |
StP 38a Nr. 1 Vereinfachtes Abrechnungsverfahren | Ziff. 2: Maximaler Lohn und maximale Lohnsumme ab 2025 |
StP 46 Nr. 2 Wertpapiere ohne Kurswert | Ziff. 3.2: Angemessene Dividende Steuerperiode 2023 |
StP 46 Nr. 3 Bewertung gebundene Mitarbeiterbeteiligungen | Ziff. 2: Streichung Absatz Mitarbeiteraktien mit Formelwert |
StP 79 Nr. 1 Umstrukturierung von Kapitalgesellschaften | Ziff. 1: Hinweis auf Kreisschreiben Nr. 5a vom 1. Februar 2022 |
StP 112 Nr. 2 Berechnung der Quellensteuer nach dem Monatsmodell | Ziff. 2: Medianlohn 2024 und 2025 |
StP 120b Nr. 1 Nachträgliche ordentliche Veranlagung auf Antrag von Personen ohne steuerrechtlichen Wohnsitz oder Aufenthalt in der Schweiz | Ziff. 2. Präzisierungen bezüglich Verfahren |
StP 127 Nr. 1 Wirtschaftliche Handänderung | Ziff. 2.2.2 Anpassung Beispiel |
StP 138 Nr. 1 Ersatzbeschaffung bei selbstgenutztem Wohneigentum | Ziffer 4: 3 Beispiele eingefügt |
StP 139 Nr. 1 Werklohn im Zusammenhang mit Grundstückkauf | Ziff. 3: Entgeltliche Übertragung der wirtschaftlichen Verfügungsgewalt gem. § 137 Abs. 2 StG |
StP 153a Nr. 2 Elektronisches Verfahren | Bemerkung bezüglich Datenleck |
StP 189 Nr. 1 Ausgleichszinsen | Ziff. 6: Anpassung Beispiele |
StP 190 Nr. 1 Verzugszinsen | Ziff. 2: Anpassung Beispiel |
StP 190 Nr. 2 Steuerrückerstattung an Ehepartner sowie an Personen in eingetragener Partnerschaft | Ziff. 3.1 Hälftige Rückerstattung als Regel, Ziff. 3.3 Rückerstattung gemäss Vereinbarung |
StP 191 Nr. 1 Zinsen, Bezugslimiten | Ziff. 1: Zinssätze ab 2025 |