StP 36 Nr. 4 Abzüge für im AHV-Alter stehende, erwerbsunfähige oder verwitwete Steuerpflichtige

1. Allgemeines

Steuerpflichtige im AHV-Alter, erwerbsunfähige oder verwitwete Steuerpflichtige haben je nach Höhe ihres Reineinkommens gemäss § 36 Absatz 2 Ziffer 3 StG Anspruch auf einen zusätzlichen steuerfreien Betrag. Bei der direkten Bundessteuer kann kein derartiger Abzug vorgenommen werden.

Als erwerbsunfähig gelten Personen, die zufolge Beeinträchtigung der körperlichen oder geistigen Gesundheit nicht in der Lage sind, einer Arbeit nachzugehen.

Für die Festsetzung der Sozialabzüge sind die Verhältnisse am Ende der Steuerperiode oder der Steuerpflicht massgebend. Ist der Steuerpflichtige am Ende der Steuerperiode z.B. nicht mehr erwerbsunfähig besteht somit für die ganze Steuerperiode kein Anspruch auf den Abzug. Besteht die Steuerpflicht nur während eines Teils der Steuerperiode, werden die Abzüge anteilig nach Massgabe der Dauer der Steuerpflicht gewährt; für die Bestimmung des Steuersatzes werden sie jedoch vollständig berücksichtigt (§ 36 Abs. 4 StG).

2. Abzug für AHV-Altersrentner, Erwerbsunfähige oder Verwitwete

2.1. Allgemeines

Die Höhe des Abzuges wird vom satzbestimmenden Einkommen berechnet. Die zulässigen Abzüge können den nachfolgenden Tabellen entnommen werden.

2.2. Sozialabzug ab der Steuerperiode 2024

Reineinkommen in Fr. Alleinstehende	Reineinkommen in Fr. Gemeinsam Steuerpflichtige	Sozialabzug in Fr.
bis 17’699	bis 24’999	4'200
17'700 - 18’699	25’000 - 25’999	4'000
18'700 - 19’699	26’000 - 26’999	3'800
19'700 - 20’699	27’000 - 27’999	3'600
20'700 - 21’699	28’000 - 28’999	3'400
21'700 - 22’699	29’000 - 29’999	3'200
22'700 - 23’699	30’000 - 30’999	3'000
23'700 - 24’699	31’000 - 31’999	2'800
24'700 - 25’699	32’000 - 32’999	2'600
25'700 - 26’699	33’000 - 33’999	2'400
26'700 - 27’699	34’000 - 34’999	2'200
27'700 - 28’699	35’000 - 35’999	2'000
28'700 - 29’699	36’000 - 36’999	1'800
29'700 - 30’699	37’000 - 37’999	1'600
30'700 - 31’699	38’000 - 38’999	1'400
31'700 - 32’699	39’000 - 39’999	1'200
32'700 - 33’699	40’000 - 40’999	1'000
33'700 - 34’699	41’000 - 41’999	800
34'700 - 35’699	42’000 - 42’999	600
35'700 - 36’699	43’000 - 43’999	400
36'700 - 37’699	44’000 - 44’999	200
ab 37’700	ab 45’000	kein

2.3. Sozialabzug ab der Steuerperiode 2023

Reineinkommen in Fr. Alleinstehende	Reineinkommen in Fr. Gemeinsam Steuerpflichtige	Sozialabzug in Fr.
bis 17’399	bis 24’599	4’100
17’400 - 18’399	24’600 - 25’599	3’900
18’400 - 19’399	25’600 - 26’599	3’700
19’400 - 20’399	26’600 - 27’599	3’500
20’400 - 21’399	27’600 - 28’599	3’300
21’400 - 22’399	28’600 - 29’599	3’100
22’400 - 23’399	29’600 - 30’599	2’900
23’400 - 24’399	30’600 - 31’599	2’700
24’400 - 25’399	31’600 - 32’599	2’500
25’400 - 26’399	32’600 - 33’599	2’300
26’400 - 27’399	33’600 - 34’599	2’100
27’400 - 28’399	34’600 - 35’599	1’900
28’400 - 29’399	35’600 - 36’599	1’700
29’400 - 30’399	36’600 - 37’599	1’500
30’400 - 31’399	37’600 - 38’599	1’300
31’400 - 32’399	38’600 - 39’599	1’100
32’400 - 33’399	39’600 - 40’599	900
33’400 - 34’399	40’600 - 41’599	700
34’400 - 35’399	41’600 - 42’599	500
35’400 - 36’399	42’600 - 43’599	300
36’400 - 37’399	43’600 - 44’599	100
ab 37’400	ab 44’600	kein

2.4. Sozialabzug bis und mit Steuerperiode 2022

Reineinkommen in Fr. Alleinstehende	Reineinkommen in Fr. Gemeinsam Steuerpflichtige	Sozialabzug in Fr.
bis 16’999	bis 23’999	4’000
17’000 - 17’999	24’000 - 24’999	3’800
18’000 - 18’999	25’000 - 25’999	3’600
19’000 - 19’999	26’000 - 26’999	3’400
20’000 - 20’999	27’000 - 27’999	3’200
21’000 - 21’999	28’000 - 28’999	3’000
22’000 - 22’999	29’000 - 29’999	2’800
23’000 - 23’999	30’000 - 30’999	2’600
24’000 - 24’999	31’000 - 31’999	2’400
25’000 - 25’999	32’000 - 32’999	2’200
26’000 - 26’999	33’000 - 33’999	2’000
27’000 - 27’999	34’000 - 34’999	1’800
28’000 - 28’999	35’000 - 35’999	1’600
29’000 - 29’999	36’000 - 36’999	1’400
30’000 - 30’999	37’000 - 37’999	1’200
31’000 - 31’999	38’000 - 38’999	1’000
32’000 - 32’999	39’000 - 39’999	800
33’000 - 33’999	40’000 - 40’999	600
34’000 - 34’999	41’000 - 41’999	400
35’000 - 35’999	42’000 - 42’999	200
ab 36’000	ab 43’000	kein

Ältere Versionen

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PDF-Datei 036-04-V2023-01.01.pdf	Dez. 14, 2023
PDF-Datei 036-04-V2002-01.01 CIneu.pdf	Dez. 14, 2023